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Obligations fiscales pour les non-résidents qui possèdent et louent une propriété en Espagne

Destiné à

Individus

Vous possédez une propriété en Espagne, vous n’êtes pas résident de l’Espagne et  vous louez votre propriété, alors vous êtes obligé de   payer l’impôt sur le revenu sur le  loyer perçu en Espagne  .

La location de logements n’est pas soumise à la TVA. 

Entités étrangères

 Les entités étrangères  qui  louent leur propriété sont également  tenues de  payer  l’impôt sur le revenu sur le  loyer perçu en  Espagne.

Les  autorités fiscales espagnoles déclarent que si la propriété  n’est pas utilisée pour la  location à court terme,  la propriété  est disponible en permanence    pour le directeur et / ou  l’actionnaire  et / ou le personnel de la     entité et donc  il y a une location à long terme.

  Si la propriété n’est pas utilisée  pour une location à court terme, un  contrat de  location à long terme doit  être établi  et les revenus locatifs doivent être déclarés en Espagne.  

Esprit d’entreprise

La location de logements n’est pas soumise à la  TVA, sauf si  vous  transférez votre  bien  (cesión bien, transfert ou propriété) à un bureau qui s’occupe de la totalité de la location   pour vous. Vous ou.  Votre entité étrangère est alors  considérée comme un   entrepreneur par les autorités fiscales.

  Vous devez  vous inscrire auprès de l’administration fiscale en tant qu’entrepreneur et  soumettre une déclaration   de TVA trimestrielle et, si une location  a eu lieu,  une déclaration  d’impôt sur le revenu.  

Vous  devez calculer la  TVA  sur le  loyer perçu et déduire l’IRPF (impôt sur le revenu).  Pour plus d’informations sur l’entrepreneuriat  dans la location   , veuillez  nous contacter.

Taux d’imposition et calcul

Le taux d’imposition pour les  non-résidents résidant dans l’UE est de  19%.

La taxe est calculée sur le  loyer perçu moins un certain nombre de frais. Les  coûts    que vous êtes autorisé  à déduire doivent être des coûts  directs  ou indirects nécessaires  pour rendre la location possible.

Pour les non-résidents hors UE, le taux d’imposition est de  24% (taux 2021).

Aucune déduction  n’est déduite.

Dépenses déductibles

 Il existe 3 types de coûts que vous êtes autorisé à déduire :

1. Les coûts directement liés à la location, tels que le nettoyage à sec, le nettoyage, l’entretien du jardin, etc.

Vous pouvez  déduire ces coûts dans leur intégralité au cours du  trimestre concerné.  Vous pouvez  également  déduire les   frais administratifs, tels que les frais d’administration ou d’un cabinet d’avocats pour   s’occuper de  la déclaration  d’impôt  pour  la déclaration  des revenus locatifs  et l’établissement des baux.

 Cet article comprend également les travaux de  préservation et de réparation effectués par  un  entrepreneur, un plombier,  un électricien, un peintre  , tels qu’une nouvelle  porte d’entrée ou  un nouveau toit. Le remplacement des appareils électroménagers, des meubles,  des ordinateurs, etc.   Vous devez préciser au point 3.

2. Frais que vous pouvez déduire par rapport au nombre de jours que vous avez loué la propriété.

Certaines  choses  que vous devez savoir sur ces coûts:

En tant qu’amortissement, vous êtes obligé d’augmenter  de  3% de  la valeur de la structure. La valeur de la construction  (construcción) est indiquée sur l’IBI (taxe foncière). Si vous  allez  vendre la propriété, l’Espagne prélève une taxe de 19%  sur le bénéfice des ventes (taux 2021). 

Les montants que  vous  avez déduits à titre d’amortissement  doivent être ajoutés au montant sur lequel  vous  devez  payer l’impôt sur les bénéfices. L’impôt sur les bénéfices est donc augmenté.  Électricité, eau, internet, gaz, etc.  ne peuvent être déduits que si ces frais sont inclus dans le montant de la location.

  Les intérêts hypothécaires peuvent être déduits si  vous pouvez prouver que l’hypothèque  ou  le prêt a été obtenu pour acheter la propriété en Espagne  .

3. Meubles, appareils électriques, ordinateurs, imprimantes, radio, télévision, etc.

Pour ces dépenses, vous  devez déterminer vous-même la durée de vie. Vous  devez être en mesure de  justifier la durée de vie lors d’une inspection. La  durée de vie maximale légale est de 10 ans.  Vous pouvez ensuite déduire l’investissement  par mois au prorata des  jours loués.  Exemple : table basse 700 €, durée de vie 3 ans (36 mois).  Vous pouvez alors  déduire 19,44 euros par mois pendant trois ans, mais  par  rapport au nombre de jours que  vous avez loués à la maison.

En tant qu’agence de location, nous avons suivi le conseil de toujours ajouter une liste de contenu au contrat de location.

De cette façon, vous pouvez prouver lors d’une inspection que les achats ou les remplacements d’articles étaient nécessaires pour la location.

4. Remarques générales  :

Vous ne pouvez  déduire les frais que  si vous avez une facture  officielle avec TVA (pas de  presupuesto, oferta, albaran, reçu,  etc.). 

La facture doit être au nom  du propriétaire du bien. Les factures ne  peuvent être déduites que dans le trimestre correspondant à la date de facturation.

L’administration fiscale peut effectuer des contrôles. Vous devez conserver toutes vos factures.  Nous vous  conseillons de prendre des photos   qui montrent  qu’une réparation ou  un remplacement était  nécessaire. La période de conservation des déclarations de revenus, photos, factures,  etc. est de 4 ans.

Vous ne pouvez pas déduire  des  frais qui  n’ont raisonnablement rien à voir avec l’activité de location, tels qu’un  dîner avec un locataire unique,   des   billets  d’avion pour la  propriété louée  inspecter, pendant qu’un  gestionnaire immobilier a été nommé, etc.

Déclaration fiscale

1. Au plus tard 20 jours après la fin de chaque trimestre, une déclaration de revenus doit  être soumise par chaque propriétaire et pour tous les  biens immobiliers loués. Le nom de la déclaration est « modelo 210 ». Si  la déclaration est soumise, la taxe doit également être payée immédiatement. Les dates limites sont les suivantes  : 20 janvier, 20 avril, 20 juillet et 20 octobre. L’Espagne ne dispose pas d’un système de report pour le dépôt des déclarations de revenus.

2. La taxe à  payer sera automatiquement débitée de votre compte bancaire espagnol par  les autorités  fiscales si la déclaration est soumise au plus tard 15 jours après la  fin de chaque trimestre. 

3. Si, au cours d’un trimestre, les coûts étaient supérieurs aux revenus locatifs (perte),  vous ne récupérerez aucun  impôt sur vous.   En outre, vous ne pouvez  pas compenser la perte avec  des  bénéfices futurs. Vous   ne pouvez pas produire de déclaration de revenus  pour le  trimestre  au cours duquel vous avez   réalisé une perte après la  fin du trimestre. La déclaration pour  le trimestre au cours duquel vous   avez subi un sinistre doit être soumise entre le  1er et le 20 janvier de l’année 

4. Vous n’avez pas non plus à déposer de déclaration  si vous     n’avez  pas  loué dans un trimestre. Vous devez déclarer  les jours où vous n’avez pas eu de  locataires  au plus tard le 31 décembre de l’année  La taxe pour ces jours est  calculée sur  1,1% (parfois 2%) de la  valeur cadastrale totale indiquée sur  l’IBI et sur ce résultat 19% ou 24% (taux 2021)  est perçu.

Cette déclaration annuelle n’est  pas  obligatoire pour les  entités étrangères établies dans des pays avec lesquels l’Espagne   a conclu une  convention fiscale contenant  une clause d’échange de renseignements, tels que les Pays-Bas et la Belgique.

Production tardive des déclarations de revenus

  L’Espagne ne dispose pas d’un système de report pour le dépôt des déclarations de revenus.

- Si la déclaration est  déposée dans les 3 mois suivant la  date limite,  la pénalité est de  5% sur la  taxe à payer.  

- Si la déclaration est  déposée entre 3  mois  et 6 mois après la  date limite,  la pénalité est de  10% sur la  taxe à payer.  

- L’amende  est majorée de  5%  tous les 3 mois jusqu’à un maximum de 25%. -  Des intérêts  légaux seront facturés  sur l’impôt  de retard.  

Le  taux d’intérêt légal pour l’année  2020 était de  3,75%.

Belastingaangifteproblemen

 Si vous louez un appartement avec  garage et débarras et qu’il s’agit  de  biens enregistrés distincts et que l’utilisation de  l’espace  de garage  et   de  la salle de stockage est incluse dans le loyer,  il doit  également y avoir une  déclaration  trimestrielle.   sont effectués sur l’espace  de garage et  la salle de stockage.

Vous devez ensuite  affecter une partie des revenus locatifs à l’espace  de garage et à la salle de stockage.

Si plusieurs personnes  sont les  propriétaires des marchandises enregistrées, chaque   propriétaire doit produire une déclaration de revenus sur tous les biens enregistrés.

 Nous proposons  d’aborder  ce problème de déclaration de  manière pratique  comme   suit:

Chaque propriétaire ne fait qu’une déclaration  sur la propriété.

 Réglementation pour les locations touristiques

De nombreuses  régions autonomes ont une législation concernant  les locations touristiques.

Nous  vous  conseillons d’étudier attentivement  cette législation avant de proposer votre bien à la location   .

Vous pouvez  recevoir une amende si vous louez sans  respecter  la législation.

Il y a  plusieurs municipalités qui prélèvent  une taxe de séjour.

Si vous  souhaitez plus d’informations,  nous pouvons toujours vous  envoyer   de  bons conseils professionnels.