AKTUALNOŚCI

Obowiązki podatkowe nierezydentów posiadających i wynajmujących nieruchomości w Hiszpanii

Przeznaczony

Osoby

Posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, nie jesteś rezydentem Hiszpanii, a wynajmujesz swoją nieruchomość, wówczas jesteś zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od czynszu otrzymanego w Hiszpanii.

Wynajem zakwaterowania nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podmioty zagraniczne

Podmioty zagraniczne wynajmujące swoją nieruchomość zobowiązane są także do zapłaty podatku dochodowego od czynszu pobieranego w Hiszpanii.

Hiszpańskie organy podatkowe stwierdzają, że jeśli nieruchomość nie jest wykorzystywana do wynajmu krótkoterminowego, nieruchomość jest stale dostępna dla dyrektora i/lub akcjonariusza i/lub personelu podmiotu i w związku z tym dochodzi do wynajmu długoterminowego.

Jeżeli nieruchomość nie jest wykorzystywana do wynajmu krótkoterminowego, należy sporządzić umowę najmu długoterminowego i zadeklarować dochód z wynajmu w Hiszpanii.

Przedsiębiorczość

Wynajem zakwaterowania nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, chyba że przeniesiesz swoją nieruchomość (tę nieruchomość, przeniesienie lub własność) na biuro, które zajmie się całym wynajmem za Ciebie. Ty albo. Twój podmiot zagraniczny jest wówczas uznawany przez organy podatkowe za przedsiębiorcę.

Jako przedsiębiorca musisz zarejestrować się w urzędzie skarbowym i złożyć kwartalną deklarację VAT, a jeżeli doszło do najmu, deklarację podatku dochodowego.

Należy obliczyć podatek VAT od otrzymanego czynszu i odliczyć IRPF (podatek dochodowy). Aby uzyskać więcej informacji na temat przedsiębiorczości w wynajmie, skontaktuj się z nami.

Stawki i kalkulacja podatku

Stawka podatku dla nierezydentów zamieszkujących UE wynosi 19%.

Podatek naliczany jest od pobranego czynszu pomniejszonego o określoną liczbę opłat. Koszty, które możesz odliczyć, muszą być kosztami bezpośrednimi lub pośrednimi niezbędnymi do umożliwienia wynajmu.

W przypadku mieszkańców spoza UE stawka podatku wynosi 24% (stawka z 2021 r.).

Nie odlicza się żadnych odliczeń.

Wydatki podlegające odliczeniu

Istnieją 3 rodzaje kosztów, które możesz odliczyć:

1. Koszty bezpośrednio związane z najmem, takie jak pranie chemiczne, sprzątanie, utrzymanie ogrodu itp.

Koszty te możesz odliczyć w całości w trakcie danego kwartału. Odliczyć można także koszty administracyjne, takie jak opłaty administracyjne czy kancelaria prawna zajmująca się obsługą zeznania podatkowego dotyczącego zwrotu przychodów z najmu i zawarcia umowy najmu.

W pozycji tej mieszczą się także prace konserwatorskie i naprawcze wykonane przez wykonawcę, hydraulika, elektryka, malarza, takie jak nowe drzwi wejściowe czy dach. Wymiana sprzętu AGD, mebli, komputerów itp. Należy określić w pkt 3.

2. Opłaty, które możesz odliczyć od liczby dni wynajmu nieruchomości.

Kilka rzeczy, które musisz wiedzieć o tych kosztach:

W ramach amortyzacji jesteś zobowiązany zwiększyć wartość konstrukcji o 3%. Wartość budynku (construcción) jest podana w IBI (podatek od nieruchomości). Jeśli zamierzasz sprzedać nieruchomość, Hiszpania pobiera 19% podatek od zysku ze sprzedaży (stawka z 2021 r.).

Kwoty, które odliczyłeś jako amortyzację, należy doliczyć do kwoty, od której musisz zapłacić podatek dochodowy. Zwiększa się zatem podatek dochodowy. Prąd, woda, internet, gaz itp. można odliczyć tylko wtedy, gdy koszty te są wliczone w kwotę czynszu.

Odsetki od kredytu hipotecznego można odliczyć, jeśli udowodnisz, że zaciągnięto kredyt hipoteczny lub pożyczkę na zakup nieruchomości w Hiszpanii.

3. Meble, urządzenia elektryczne, komputery, drukarki, radio, telewizor itp.

W przypadku tych wydatków musisz samodzielnie określić żywotność. Podczas przeglądu należy uzasadnić trwałość użytkową. Maksymalny dopuszczalny okres życia wynosi 10 lat. Inwestycję można następnie odliczyć miesięcznie proporcjonalnie do dni wynajmu. Przykład: stolik kawowy 700 €, żywotność 3 lata (36 miesięcy). Możesz wtedy odliczyć 19,44 euro miesięcznie przez trzy lata, ale w porównaniu do liczby dni wynajmowanych w domu.

Jako agencja wynajmu postępowaliśmy zgodnie z radą, aby zawsze dodawać spis treści do umowy najmu.

W ten sposób podczas oględzin możesz wykazać, że zakup lub wymiana rzeczy była konieczna do wypożyczenia.

Uwagi ogólne :

Wydatki możesz odliczyć tylko jeśli posiadasz oficjalną fakturę z VAT (bez presupuesto, oferty, albaranu, paragonu itp.).

Faktura musi być wystawiona na właściciela nieruchomości. Faktury można odliczyć wyłącznie w kwartale odpowiadającym dacie wystawienia faktury.

Administracja podatkowa może przeprowadzać kontrole. Musisz zachować wszystkie swoje faktury. Radzimy zrobić zdjęcia, które pokazują, że konieczna była naprawa lub wymiana. Okres przechowywania zeznań podatkowych, zdjęć, faktur itp. wynosi 4 lata.

Nie można odliczyć wydatków, które nie mają żadnego rozsądnego związku z działalnością najmu, takich jak kolacja z jednym najemcą, bilet lotniczy na inspekcję wynajmowanej nieruchomości, wyznaczenie zarządcy nieruchomości itp.

Podatek

1. Nie później niż 20 dni po zakończeniu każdego kwartału zeznanie podatkowe musi złożyć każdy właściciel i za wszystkie wynajmowane nieruchomości. Nazwa deklaracji to „modelo 210”. W przypadku złożenia zeznania należy również niezwłocznie uiścić opłatę. Terminy to: 20 stycznia, 20 kwietnia, 20 lipca i 20 października. W Hiszpanii nie obowiązuje system odroczeń w składaniu zeznań podatkowych.

2. Należny podatek zostanie automatycznie pobrany z Twojego hiszpańskiego rachunku bankowego przez organy podatkowe, jeśli deklaracja zostanie złożona nie później niż 15 dni po zakończeniu każdego kwartału.

3. Jeśli w ciągu kwartału koszty były wyższe od przychodów (straty) z najmu, nie odzyskasz od siebie żadnego podatku. Nie da się też zrekompensować straty przyszłymi zyskami. Nie możesz złożyć zeznania podatkowego za kwartał, w którym po zakończeniu kwartału poniosłeś stratę. Sprawozdanie za kwartał, w którym poniosłeś stratę, należy złożyć w okresie od 1 stycznia do 20 stycznia roku następnego.

4. Nie musisz także składać zeznania, jeśli nie wynajmowałeś przez kwartał. Dni, w których nie miałeś najemców, musisz zgłosić do 31 grudnia następnego roku. Podatek za te dni naliczany jest od 1,1% (czasami 2%) całkowitej wartości katastralnej wskazanej w IBI i od tego wyniku pobierane jest 19% lub 24% (stawka z 2021 r.).

Ta roczna deklaracja nie jest obowiązkowa w przypadku podmiotów zagranicznych mających siedzibę w krajach, z którymi Hiszpania zawarła umowę podatkową zawierającą klauzulę wymiany informacji, takich jak Holandia i Belgia.

Opóźnione złożenie zeznania podatkowego

W Hiszpanii nie obowiązuje system odroczeń w zakresie składania zeznań podatkowych.

- Jeżeli oświadczenie zostanie złożone w terminie 3 miesięcy od terminu, kara wynosi 5% należnego podatku.

- Jeżeli deklaracja zostanie złożona w terminie od 3 miesięcy do 6 miesięcy po terminie, kara wynosi 10% należnego podatku.

- Kara wzrasta o 5% co 3 miesiące, maksymalnie do 25%. - Od zwłoki w zapłacie podatku naliczane będą odsetki ustawowe.

Ustawowa stopa procentowa na rok 2020 wyniosła 3,75%.

Problemy ze złożeniem zeznania podatkowego

Jeśli wynajmujesz mieszkanie z garażem i komórką lokatorską i jest to odrębna nieruchomość rejestrowana, a w czynszu zawarte jest korzystanie z miejsca garażowego i komórki lokatorskiej, musisz także rozliczać się kwartalnie. prowadzone są na terenie garażu i komórki lokatorskiej.

Należy wówczas przeznaczyć część dochodu z wynajmu na miejsce w garażu i komórkę lokatorską.

Jeżeli zarejestrowany towar jest własnością więcej niż jednej osoby, każdy właściciel musi złożyć zeznanie podatkowe dotyczące całej zarejestrowanej nieruchomości.

Proponujemy podejście do problemu deklaracji w sposób praktyczny w następujący sposób:

Każdy właściciel składa jedynie oświadczenie dotyczące nieruchomości.

Regulamin wynajmu turystycznego

Wiele regionów autonomicznych posiada przepisy dotyczące wynajmu turystycznego.

Radzimy dokładnie zapoznać się z tym ustawodawstwem przed zaoferowaniem swojej nieruchomości do wynajęcia.

Jeśli wynajmujesz mieszkanie niezgodnie z przepisami, możesz zostać ukarany grzywną.

Istnieje kilka gmin, które pobierają podatek turystyczny.

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji, możemy Ci pomóc, kierując dobrą poradę prawną w tej sprawie.