НОВИНИ

Податкові зобов'язання для нерезидентів, які володіють і орендують нерухомість в Іспанії

Призначений для

Фізичні особи

У вас є нерухомість в Іспанії, ви не є резидентом Іспанії та орендуєте свою нерухомість, тоді ви зобов’язані сплачувати прибутковий податок з орендної плати, отриманої в Іспанії.

Оренда житла не оподатковується ПДВ.

Іноземні суб'єкти

Іноземні організації, які орендують свою нерухомість, також зобов’язані сплачувати податок на прибуток від орендної плати, стягненої в Іспанії.

Іспанські податкові органи стверджують, що якщо майно не використовується для короткострокової оренди, майно постійно доступне для директора та/або акціонера та/або персоналу організації, а отже, існує довгострокова оренда.

Якщо майно не використовується для короткострокової оренди, необхідно скласти договір довгострокової оренди та задекларувати дохід від оренди в Іспанії.

Підприємництво

Оренда житла не є об’єктом оподаткування ПДВ, за винятком випадків, коли ви передаєте своє майно (це майно, передача чи право власності) офісу, який займається повною орендою за вас. Ви або. Тоді податкові органи вважають вашу іноземну юридичну особу підприємцем.

Необхідно зареєструватися в податковій інспекції як підприємець і щокварталу подавати декларацію з ПДВ, а якщо була оренда — декларацію про прибуток.

Ви повинні розрахувати ПДВ з отриманої орендної плати та вирахувати IRPF (податок на прибуток). Для отримання додаткової інформації про підприємницьку діяльність в оренді, будь ласка, зв'яжіться з нами.

Ставки та розрахунок податків

Ставка податку для нерезидентів ЄС становить 19%.

Податок розраховується із зібраної орендної плати за вирахуванням певної кількості платежів. Витрати, які вам дозволено вирахувати, мають бути прямими чи непрямими витратами, необхідними для того, щоб зробити оренду можливою.

Для нерезидентів ЄС ставка податку становить 24% (ставка 2021 року).

Відрахування не вираховується.

Франшиза витрат

Існує 3 типи витрат, які ви можете відняти:

1. Витрати, безпосередньо пов’язані з орендою, такі як хімчистка, прибирання, обслуговування саду тощо.

Ви можете вирахувати ці витрати повністю протягом відповідного кварталу. Ви також можете вирахувати адміністративні витрати, такі як адміністративні збори або юридична фірма для обробки податкової декларації для повернення доходу від оренди та встановлення договорів оренди.

Ця стаття також включає роботи зі збереження та ремонту, виконані підрядником, сантехніком, електриком, маляром, наприклад, нові вхідні двері чи дах. Заміна техніки, меблів, комп'ютерів і т.д. Необхідно вказати в пункті 3.

2. Плата, яку ви можете відняти від кількості днів, протягом яких ви орендували нерухомість.

Деякі речі, які вам потрібно знати про ці витрати:

В якості амортизації ви зобов’язані збільшити вартість конструкції на 3%. Вартість будівлі (construcción) вказана на IBI (податок на майно). Якщо ви збираєтеся продати нерухомість, Іспанія стягує податок 19% на прибуток від продажу (ставка 2021 року).

Суми, які ви вирахували як амортизацію, повинні бути додані до суми, з якої ви повинні сплатити податок на прибуток. Тому податок на прибуток збільшується. Електрика, вода, Інтернет, газ тощо можна вирахувати, лише якщо ці витрати включені в суму оренди.

Іпотечні відсотки можуть бути вираховані, якщо ви можете довести, що іпотека або позика були отримані для покупки нерухомості в Іспанії.

3. Меблі, електроприлади, комп’ютери, принтери, радіо, телебачення тощо.

Для цих витрат вам необхідно самостійно визначити термін служби. Ви повинні мати можливість обґрунтувати термін служби під час перевірки. Законний максимальний термін служби становить 10 років. Потім ви можете відраховувати інвестиції щомісяця пропорційно кількості орендованих днів. Приклад: журнальний столик 700 євро, термін служби 3 роки (36 місяців). Потім ви можете віднімати 19,44 євро на місяць протягом трьох років, але в порівнянні з кількістю днів, які ви орендували вдома.

Як агентство з оренди, ми дотримувались поради завжди додавати список вмісту до договору оренди.

Таким чином, ви можете довести під час перевірки, що покупки або заміни речей були необхідні для оренди.

Загальні зауваження:

Ви можете вирахувати витрати, лише якщо у вас є офіційний рахунок-фактура з ПДВ (без presupuesto, oferta, albaran, квитанції тощо).

Рахунок має бути на ім'я власника майна. Рахунки-фактури можуть бути вираховані лише в кварталі, що відповідає даті виставлення рахунку.

Податкова адміністрація може проводити перевірки. Ви повинні зберігати всі свої рахунки-фактури. Радимо зробити фотографії, на яких видно, що потрібен ремонт або заміна. Термін зберігання податкових декларацій, фотографій, рахунків-фактур тощо становить 4 роки.

Ви не можете вираховувати витрати, які не мають жодного розумного відношення до діяльності з оренди, наприклад, вечерю з одним орендарем, вартість авіаквитків на орендоване майно, яке перевіряється, коли призначено менеджера майна тощо.

податок

1. Не пізніше ніж через 20 днів після закінчення кожного кварталу податкова декларація повинна бути подана кожним власником і за все орендоване майно. Назва декларації — «модель 210». У разі подання декларації мито також має бути сплачено негайно. Кінцеві терміни: 20 січня, 20 квітня, 20 липня та 20 жовтня. В Іспанії немає системи відстрочки для подання податкових декларацій.

2. Податок до сплати буде автоматично списаний з вашого іспанського банківського рахунку податковими органами, якщо декларація подана не пізніше ніж через 15 днів після закінчення кожного кварталу.

3. Якщо протягом кварталу витрати виявилися вищими за дохід (збиток) від оренди, податок з вас не відшкодовується. Крім того, ви не можете компенсувати збитки майбутніми прибутками. Ви не можете подати податкову декларацію за квартал, у якому ви отримали збиток після закінчення кварталу. Звіт за квартал, в якому ви отримали збитки, необхідно подати в період з 1 по 20 січня наступного року.

4. Також не потрібно подавати декларацію, якщо ви не орендували протягом кварталу. Про дні, коли у вас не було орендарів, ви повинні повідомити до 31 грудня наступного року. Податок за ці дні нараховується від 1,1% (іноді 2%) від загальної кадастрової вартості, зазначеної в ІБІ, і за цим результатом стягується 19% або 24% (ставка 2021 року).

Ця річна декларація не є обов’язковою для іноземних організацій, заснованих у країнах, з якими Іспанія уклала податкову угоду, що містить положення про обмін інформацією, наприклад, Нідерланди та Бельгія.

Несвоєчасне подання податкової звітності

В Іспанії немає системи відстрочок подання податкових декларацій.

- Якщо декларація подана протягом 3 місяців після встановленого терміну, штраф становить 5% від суми податку.

- Якщо декларація подана в період від 3 місяців до 6 місяців після встановленого терміну, штраф становить 10% від суми податку до сплати.

- Штраф збільшується на 5% кожні 3 місяці до максимального розміру 25%. - На податок за прострочену сплату будуть нараховані встановлені законом відсотки.

Законна процентна ставка на 2020 рік становила 3,75%.

Проблеми з поданням податкової декларації

Якщо ви орендуєте квартиру з гаражем і кладовою, і вона є окремою зареєстрованою власністю, а користування гаражем і кладовою входить в орендну плату, також має бути щоквартальна декларація. проводяться на гаражне приміщення та комору.

Потім ви повинні розподілити частину доходу від оренди на гараж і комору.

Якщо більше ніж одна особа володіє зареєстрованим товаром, кожен власник повинен подати податкову декларацію на все зареєстроване майно.

Практично до вирішення проблеми декларування ми пропонуємо підійти так:

Кожен власник лише декларує майно.

Правила туристичного прокату

Багато автономних регіонів мають законодавство щодо туристичної оренди.

Радимо уважно вивчити це законодавство перед тим, як пропонувати свою нерухомість в оренду.

Вас можуть оштрафувати за оренду без дотримання законодавства.

Є кілька муніципалітетів, які стягують туристичний збір.

Якщо вам потрібна додаткова інформація, ми можемо допомогти вам, надавши хорошу юридичну консультацію з цього питання.